Imponibilità Of Stock Options In India

Come sono i dipendenti stock option tassati Aggiornato: giovedì, 3 novembre 2011. 12 29 AM IST Un secondo un recente articolo di giornale, l'imposta sul reddito d'appello Tribunale aveva ritenuto che i piani di stock option dei dipendenti (ESOP) sono beni capitali e che il ricavato da un Esopo sarebbe imponibili come redditi di capitale. Essa ha inoltre dichiarato che ESOPs fosse destinata a diventare più popolare come mezzo di retribuzione dei dipendenti a causa del fatto che il lavoratore potrebbe trattare il reddito da tale ESOPs come redditi di capitale, che sono tassati ad un tasso inferiore di imposta. Fino a che punto è questo corretto Letrsquos esaminare i fatti di questa decisione. La decisione tribunale di cui al presente rapporto è quello del banco di Delhi del tribunale nel caso di Abhiram Seth, un dipendente di PepsiCo India. Gli fu dato lo stock di PepsiCo Inc. capogruppo statunitense, per mezzo di un piano di stock option in varie date dal 1995 fino al 2000. Il costo delle azioni è stato quello di essere al prezzo di mercato. Sembra che le opzioni sono state esercitate in quel momento e azioni assegnate alla Esopo fiduciario nominato dalla società, che li tiene per conto del dipendente, ma nessun pagamento è stato effettuato per le azioni da parte dei dipendenti. Le azioni sono state oggetto di un periodo di lock-in di tre anni e il costo delle azioni è stato quello di recuperare, al momento della vendita delle azioni. Le azioni sono state vendute dal dipendente nel febbraio 2004 attraverso la Esopo fiducia e la differenza tra il ricavo di vendita e il costo è stato ricevuto dal lavoratore attraverso il Esopo Trust. Il tribunale, di conseguenza, ha ritenuto che le quote fossero beni di capitale a lungo termine e le plusvalenze per la cessione delle azioni erano tassabili come redditi di capitale a lungo termine. Ci sono vari tipi di piani di stock dei dipendenti di remunerazione. piani di azioni vincolate, piani di stock option dei dipendenti e piani di incentivazione ombra sono alcuni di loro. Le caratteristiche e le caratteristiche di ciascuna sono molto diverse e di conseguenza, il trattamento fiscale differisce anche. Limitato piano di stock: Quando si guarda i fatti di questo caso, il rapporto tra la decisione tribunale non appare giustificato. Questo è stato davvero un caso stock planmdasha ristretta di assegnazione di azioni vincolate attraverso un trust, che aveva anche un elemento senza contanti ad esso. Inoltre, la sovvenzione era al prezzo di mercato delle azioni. Pertanto, l'intera differenza percepita dal dipendente rappresentava l'apprezzamento delle azioni di assegnazione delle azioni. Il trattamento fiscale dei dipendenti piani di stock option è molto diversa. Questa decisione non può quindi essere considerata applicabile su tutta la linea a tutti i piani di stock di remunerazione, lasciano in pace ESOPs in cui la concessione di azioni non è al prezzo di mercato. Inoltre deve essere tenuto a mente che la legge è stata modificata, con effetto dal mese di aprile 2009. Secondo la legge modificata ESOPs, la differenza tra il valore di mercato delle azioni alla data di esercizio dell'opzione e il prezzo concessione del azioni è tassabile come prerogativa, come una parte del reddito stipendio, e il successivo apprezzamento è tassabile come redditi di capitale. Allo stesso modo per i piani di stock limitato, la differenza tra il prezzo di mercato alla data di aggiudicazione ed il prezzo da pagare per le azioni è tassabile come prerogativa mentre successivamente apprezzamento è imponibile come plusvalenza. Ancora oggi, se le azioni sono assegnate al prezzo di mercato, l'intero apprezzamento sarebbe attribuibile al periodo di assegnazione postale e avrebbe, quindi, imponibili come redditi di capitale. Il trattamento fiscale dei piano di stock option ombra è, tuttavia, ben diversa. Qui, il dipendente in realtà non hanno il diritto di ricevere quote effettive della società datore di lavoro, esercitando l'opzione. Un acquisto nozionale è assunto così come una vendita fittizia e la differenza viene pagata al dipendente. La decisione tribunale ha ritenuto che una tale differenza pagata al dipendente è davvero nella natura di un fx, che è legato alla performance dei prezzi delle azioni della società e l'intero importo è, quindi, imponibili come stipendio poiché non vi è davvero nessuna possibilità reale di acquistare le azioni. Da aprile 2007 a marzo 2009, le stock option sono state imponibili, anche se non nelle mani del lavoratore. Il datore di lavoro è tenuto al pagamento dell'imposta fringe benefit (FBT) sul valore di tali stock option, il valore è determinato dalla differenza tra il prezzo di mercato e prezzo di esercizio (prezzo al quale le azioni sono state assegnate al dipendente), tale differenza essere determinato alla data di maturazione dell'opzione. Quando il dipendente vende tali azioni in cui il datore di lavoro ha pagato FBT, il prezzo di mercato delle azioni alla data di maturazione deve essere considerato come il costo di tali azioni con lo scopo di calcolo delle plusvalenze derivanti dalla vendita delle azioni. Il trattamento fiscale dei piani di remunerazione degli impiegati, di conseguenza, dipende dal tipo di piano, la sua struttura e il punto di tempo in cui la maturazione o esercizio dell'opzione ha avuto luogo. Gautam Nayak è dottore commercialista. Attendiamo i vostri commenti a mintmoneylivemintThe ABC dei dipendenti piani di stock option attrarre, premiare e motivare un dipendente di talento sono gli scopi principali di dipendenti Piani di Stock Option (ESOP). Al fine di conservare il capitale umano, le società in India stanno investendo un sacco di soldi in questi giorni. Un tale mezzo è quello di motivare il dipendente con l'aiuto di ESOP. Nell'ambito di questo regime, in alternativa è data al lavoratore di acquisire azioni della società. Tali azioni sono noti come le stock option e sono concessi dal datore di lavoro sulla base della performance del dipendente. Le aziende offrono quote quale beneficio ai dipendenti e come compensazione differita. Come per le linee guida del SEBI, un dipendente deve essere un dipendente permanente residente in India o al di fuori dell'India. Esso comprende anche il direttore della società che può o non può essere un regista di tempo insieme. L'idea di base di dare stock options dei dipendenti nei primi giorni è stato quello di salvare i compensi in denaro. E 'stato un modo per motivare il dipendente e anche per salvare i rimborsi in denaro per alcuni dei contanti a corto di imprese. Questi piani sono oltre lo stipendio del dipendente, ma non in forma monetaria direttamente. Più tardi, il concetto di motivazione raccolse e ritenzione ha portato alla diffusione di ESOP attraverso verticali aziendali. Questo è fondamentalmente il blocco nel periodo per il dipendente. Si tratta di una data set in cui il magazzino opzione può essere esercitata. Per esempio: il signor Deepak è stato dato un stock option dalla sua compagnia per un periodo di vesting di 3 anni nel 2 febbraio 2012. Ciò significa che data di maturazione è di 2 febbraio 2015. Il prezzo di 500 azioni sono state offerte al signor Deepak era Rs 250 ciascuno. Questo prezzo è il prezzo di maturazione. Questo significa che il 2 febbraio 2015 si può esercitare il diritto di acquistare la quota, a seconda delle condizioni. Diciamo, il prezzo della quota su 2 Febbraio 2015 è 650, questo si tradurrà in un guadagno di Rs 400 ciascuno, che granai un utile di Rs 2,00,000 per il dipendente, se egli esercita l'opzione dopo 3 anni. Fiscale implicazione di piani di stock option: Fino al 1995, non vi era alcuna disposizione di tassare ESOP. Ma, nel imposte sul reddito dell'anno autorità chiarito con l'aiuto di una circolare che queste opzioni che rendono le azioni della società a disposizione dei dipendenti in basso del prezzo di mercato attirerà le tasse. cosa prima di tutto è la scelta del dipendente. L'esercizio di opzione o del suo rifiuto è totalmente dipendente dipendente. benefici ESOP formano una parte del dipendente stipendio e sono imponibili come prerogativa. Il calcolo è basato sul valore di mercato delle azioni alla data di esercizio dell'opzione e il prezzo di libero passaggio. residenti ordinari sono tenute a pagare queste tasse sulla base del reddito globale. Per le società quotate in India per tutte le società quotate in India, il 15 per cento della tassa paga sotto guadagni a breve termine (capitale STCG). A lungo termine imposta sulle plusvalenze (LTCG) non si pone in questo caso. Per le società quotate al di fuori dell'India: Per le società coloro che non sono elencati in India, ma elencate in altre borse in tutto il mondo, la plusvalenza a breve termine verrà aggiunto come parte del salario e che grava sulla base delle lastre di stipendio. LTCG paga è il 20 per cento con indicizzazione. Per esempio: datore di lavoro ha dato la possibilità di assegnazione di complessive 400 azioni, per i prossimi 4 anni, per tutti i dipendenti idonei. Il prezzo di maturazione è Rs 100 e la data di partenza di riparto è la 1 ° luglio 2010. Signor Raj, uno dei dipendenti della società è assegnato 100 azioni il 1 ° luglio 2010, alla data di maturazione del prezzo della quota è Rs 500. Si vende tali azioni nel corso Rs 1500 il 1 ° dicembre 2011. fiscale al momento del riparto: STCG saranno (500-100) 100 20 Rs 8000 (considerando Signor Raj si trova a 20 staffa per cento). Fiscale al momento della vendita: (1500-500) 10015 Rs 15000 InvestmentYogi è un portale leader finanza personale. Disclaimer: Tutte le informazioni contenute in questo articolo è stato fornito da InvestmentYogi e NDTV Profit non è responsabile per l'accuratezza e la completezza delle same. If si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione , quando si esercita l'opzione, o quando si smaltisce l'opzione o azioni ricevuto quando si esercita l'opzione. Ci sono due tipi di stock option: opzioni assegnate con un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di incentivazione azionaria (ISO) sono stock option di legge. Le stock option concesse né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono stock option nonstatutory. Fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per l'assistenza nel determinare se sei stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per specifici requisiti di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525. Pagina Ultima recensione o aggiornamento: 17 febbraio 2017